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“个税改革我们到手的钱又多了”负责任的告诉你,别做梦了钱只会少不会多!



2018年6月19日财政部部长刘昆向全国人大常委会做个税法修正案草案说明,6月29日,个税修法正式开始征求民意。时隔七年之久,备受关注的个税改革方案终于对外公布


草案一经公布便迅速引起全民讨论,许多问在后台也提出问题,小七今天挑出两个最具代表性的问题跟大家一起分析分析:


  • 个税改革对社保有影响么?

  • 个税改革会对保险产生什么样的影响呢?


可能会有人说“这东西跟我能有多大关系呢?我就是个平头老百姓,收入虽不是最低但也不高,都说这次起征点提高了也就是我能多拿一点钱呗 ~”



小七可以告诉你:如果按照这次个税修正案计算下来,起征点虽说上调可要交的税反而更多了,你到手的钱更少了!!!

一、个税修正对社保有影响么


回答问题之前,小七要跟各位强调一下:


个税修正案(草案)仅仅是一个草案,调整变动的可能性还是非常高的!今天文中所阐述的观点全部源于《个税法修正案(草案)》


要说个税改革会不会对保险产生影响,答案当然是肯定的,不过影响最大的还是社保部分!详细讲解之前我们先来回顾一下相关政策:


政策一
中央印发《深化党和国家机构改革方案》,其中(四十六)改革国税地税征管体制。为提高社会保险资金征管效率,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收

政策二

据新华社消息,6月19日《个人所得税法修正案草案》(下称《草案》)提请十三届全国人大常委会第三次会议审议。《草案》内容包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税;个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元);首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除;优化调整税率结构,扩大较低档税率级距


这么多字看下来是不是感觉很啰嗦麻烦?其实总结下来就两点:


  • 社保由税务部门统一征收

  • 社保缴费基数与个税一致


社保由税务部门征收,看似对我们来讲没有什么关系,但是社保由税务部门代收后,社保缴费基数与个税统一,导致社保缴费上涨。从而老百姓到手的可支配收入不增反减!


二、个税改革对社保有哪些影响

回答这个问题需要从企业和员工两方面来说了。要说企业和员工小七相信很多人第一个想到的就是“工资”


1、工资与人员成本

我们每次领取工资都“拿不全”合同写明的数值(因为要扣除个税、社保个人部分),这样就构成了工资的两个部分:合同工资和可支配工资


说完工资我们该说说企业的人员成本问题了,小七总结了一个关于人员成本的公式供大家参考:


人员成本=合同工资+社保企业承担部分-工资对所得税的抵扣


从公式可以看出,想要降低人员成本只能从工资和社保部分入手!而工资又是有劳动供求关系所决定的,企业能干预的因素并不多,那么就只有社保部分了!




PS:强调一下面小七要举得例子,有三个必要条件,如果有其中一条不满足,那么各位看官老爷您就当看个乐呵!


  1. 政府通过且宣布实施推广此次《个税法修正案(草案)

  2. 企业按照最低缴费基数缴纳员工社保(员工收入高于缴费基数)

  3. 社保缴费基数强制与个人收入统一




2、社保缴费税改前后变化


现在我们开始今天的核心内容,这部分内容小七会进行大量的计算测试,测试数据均为2018年真实数据(范围数据取中间值,杭州最低缴费基数为6月份数据)

1)税改前后社保企业承担部分测算


以小七所在的杭州为例,小明合同工资为10000元,缴费基数下线:2819.28元

PS:公积金还是按照最低缴费基数计算,因为公积金不由税收部门收取,还是由公积金中心收取


2)社保个人承担部分税改前后测算


计算完企业部分,小七再来给大家计算一下个人部分

税改前小明社保个人承担614.55元,税改政策实施后,小明社保个人承担1390.12元,那么小明发工资到手能有多少钱呢?


税改前:

  • 10000-614.55=9385.45(税基)

  • 9385.45-3500(起征点)=5885.45(征税部分)

  • 5885.45*20%(对应税率)-555(速算扣除数)=622.09(个税)

  • 小明到手=10000-614.55-622.09=8762.36元


税改后:

  • 10000-1390.12=8609.88(税基)

  • 8609.88-5000(起征点)=3609.88(征税部分)

  • 3609.88*10%(对应税率)-105(速算扣除数)=255.99(个税)

  • 小明到手=10000-1390.12-255.99=8353.89元


小七总结

按照25%企业所得税税率计算,税改之后企业用工成本增加559.2元/人!税改之后应缴纳的个税确下降了366.1元,但可支配收入确减少了408.47元!


而从企业角度来讲:用工成本的增加,很有可能影响到企业给员工提供的升职、加薪、福利等诸多因素……


所以小七觉得这次个税改革草案,调整的可能性还是非常大的,毕竟涉及多方利益所以具体会怎么改;会变成什么样我们还是要看政府的下一步举措





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